Opsyen saham insentif ekuiti

Adakah sekatan diletakkan di atas stok dalam kontrak pekerjaan, pelan stok atau dokumen lain? Terdapat banyak jenis sekatan, tetapi satu contoh akan menjadi sekatan terhadap penjualan atau pemindahan stok oleh pekerja.

Pemeriksa hendaklah menentukan sama ada syarikat itu menjalankan amalan sedemikian dan jika memperoleh pemahaman mengenai terma susunan itu. Walau bagaimanapun, penghargaan tersebut adalah pendapatan kepada pekerja dan tertakluk kepada FITW. Hak Menghargai Stok adalah kaedah lain untuk memberi pampasan kepada pekerja atau kontraktor bebas.

Sekiranya saham yang terbitan terhad i. Sekiranya ada pelupusan yang membatalkan, majikan berhak mendapat potongan gaji yang sepadan. Menurut Treas. Had ini ditentukan berdasarkan FMV stok pada masa opsyen diberikan dan bukan pada masa jaket pilihan. Pada masa latihan, keputusan ini menghasilkan pendapatan biasa kepada pekerja dan potongan upah kepada majikan. Pemindahan saham kepada pekerja menurut pelaksanaan ISO selepas 31 Disember, hendaklah dilaporkan dalam Borang Berkenaan dengan pelaksanaan opsyen di bawah ESPP selepas 31 Disember, pemindahan stok kepada pekerja dilaporkan dalam Borang Opsyen Saham Bukan Berkanun biasanya menghasilkan pendapatan dan upah biasa pada tarikh latihan atau lain-lain pelupusan.

Tentukan sama ada pemindahan opsyen saham kepada orang yang berkaitan. Tentukan sama ada terdapat pengurangan dalam harga pembelian suatu nota yang digunakan untuk memperoleh stok majikan. Di bawah Treas. Lihat Rev. Pilihan raya mesti dibuat tidak lebih dari 30 hari dari tarikh harta tersebut dipindahkan ke pembekal perkhidmatan, tanpa pelanjutan.

Peraturan khas dikenakan kepada pilihan dengan FMV yang mudah ditentukan. Pada amnya, syarikat itu boleh menyediakan laporan Opsyen Saham Bukan Berkanun yang harus ditunjukkan, oleh pekerja, tarikh pemberian opsyen, tarikh pelaksanaan, cukai pekerjaan ditahan dan jenis maklumat yang dikembalikan.

Perubahan peruntukan kawalan juga boleh digunakan untuk perkongsian awam yang menawarkan ekuiti kepada pekerja. Kenyataan proksi ini dihantar kepada pemegang saham rekod sebelum Mesyuarat Tahunan dan mungkin mengandungi maklumat mengenai pilihan saham tertentu dan pelan pampasan bagi eksekutif.

Dalam keadaan itu, pekerja tersebut mempunyai pampasan pendapatan biasa pada tarikh pelupusan yang hilang kelayakan yang sama dengan perbezaan antara harga pelaksanaan dan FMV stok yang mendasari pada tarikh latihan.

Jika opsyen ditawarkan kepada pengarah, pastikan sama ada Borang telah dikeluarkan. Jadual C atau pada baris 21, Pendapatan Lain, bersama dengan cukai kendiri diri semasa latihan atau pelupusan lain.

Isu-Isu Potensi Melibatkan Opsyen Saham Dalam usaha untuk menentukan apakah terdapat isu dengan pilihan saham, pemeriksa mesti menentukan jenis pilihan saham yang diterima oleh individu. Pelaksanaan Opsyen Berkanun tidak menyebabkan pampasan pendapatan atau cukai pendapatan kepada pekerja, dan majikan tidak boleh mengambil potongan pampasan.

Kajian semula dokumen-dokumen ini boleh membantu mengenal pasti individu yang mungkin menerima pampasan berasaskan ekuiti. Individu yang dikenal pasti dalam laporan SEC dianggap sebagai eksekutif dan pengarah di bawah Akta Pertukaran Keselamatan seksyen 16 b. Sekiranya pampasan yang diberikan kepada seksyen 16 b eksekutif tidak diiktiraf dengan betul, skop audit perlu diperluaskan kepada eksekutif, pengarah dan pekerja lain dengan sewajarnya.

Jika perbadanan dibubarkan, apakah pekerja atau kontraktor bebas mempunyai hak untuk pengedaran pembubaran? Contohnya, jika pembekal perkhidmatan i. Sekiranya stok menurun nilai, pembekal perkhidmatan boleh membuat keputusan untuk tidak membayar nota tersebut dan membatalkan stok. Dalam keadaan ini, pembekal perkhidmatan tidak menanggung risiko pemilik benefisial jika nilai harta tersebut menurun dengan ketara.

Contohnya, jika pembekal perkhidmatan i. Sekiranya saham yang terbitan terhad i. Bagi syarikat tahun fiskal, pelan tersebut boleh dilampirkan kepada DEF 14A untuk tahun kalendar yang terdahulu. Walau bagaimanapun, pilihan tidak menjadi mekanisme pemilik sedia ada untuk menjual saham dan biasanya tidak sesuai untuk syarikat yang pertumbuhan masa depannya tidak pasti. Cukai pendapatan adalah salah satu daripada banyak faktor yang perlu memberi kesan opsyen saham insentif ekuiti keputusan untuk memegang atau menjual saham anda. Perancangan yang juga perlu dipertimbangkan apabila hendak bersenam, berapakah berlakunya latihan masa lalu, dan bagaimana ia sesuai dengan pelan kewangan anda. Individu yang dikenal pasti dalam laporan SEC dianggap sebagai eksekutif dan pengarah di bawah Akta Pertukaran Keselamatan seksyen 16 b. John memegang saham, opsyen saham insentif ekuiti, tetapi menonton harga dengan teliti.


Dalam kes ini, nilai buku akan dianggap sebagai FMV apabila menentukan jumlah yang dimasukkan sebagai pampasan dalam pendapatan kasar pembekal perkhidmatan. Pekerja akan mengiktiraf sebagai pampasan perbezaan antara nilai buku dan jumlah yang dibayar untuk stok.

Sekatan Bukan Kelewatan tidak bergantung kepada pembekal perkhidmatan yang melaksanakan perkhidmatan untuk beberapa tahun tertentu. Sebaliknya, sekatan itu akan tamat apabila berlakunya kejadian tertentu seperti perubahan kawalan, penamatan pekerjaan, atau kematian penyedia perkhidmatan. Sekatan Non-Lapse biasa umumnya dengan majikan bukan awam adalah apabila seseorang majikan menghendaki pekerja menjual kembali saham kepada majikan pada nilai buku apabila pekerja ingin melupuskannya dengan apa-apa sebab.

Adalah penting untuk mengkaji semula kontrak-kontrak ini, walaupun kandungannya adalah duplikat terhadap maklumat yang terkandung dalam pemfailan SEC. Lembaga Pengarah dan Jawatankuasa Pampasan Minit harus dikaji semula untuk mengenal pasti aktiviti yang berkaitan dengan penggunaan pelan pampasan insentif dan pemberian atau peletakhakan saham, opsyen, atau pampasan berasaskan ekuiti yang lain. Laporan yang dikeluarkan oleh jawatankuasa pampasan dan dikemukakan kepada lembaga pengarah harus diminta kerana mereka dapat memberikan wawasan tentang pampasan berdasarkan ekuiti.

Untuk mematuhi keperluan pelaporan kewangannya, syarikat mesti menganggarkan nilai pampasan berdasarkan ekuiti pada masa pemberian. Untuk tujuan percukaian, pampasan berasaskan ekuiti tidak dilaporkan sebagai pampasan sehingga tarikh tarikh atau tarikh pelepasan bergantung kepada jenis pampasan berasaskan ekuiti yang diterbitkan. Kesalahan besar adalah perkara biasa. Opsyen saham dan pelan insentif berasaskan ekuiti yang lain sering dimasukkan sebagai pameran yang melekat pada pemfailan SEC pada tahun ini pelan itu berkuat kuasa pelan ini biasanya dimasukkan dalam DEF 14A untuk kajian semula pemegang saham pada tahun itu.

Lihat Prosedur Hasil Rev. Tentukan sama ada risiko pelucuthakan yang wujud bergantung kepada fakta dan keadaan. Pada umumnya, risiko pelucuthakan besar wujud hanya jika hak dalam harta yang dipindahkan dikondisikan, secara langsung atau tidak langsung, apabila prestasi masa depan atau penangguhan daripada prestasi perkhidmatan besar oleh mana-mana orang, atau apabila berlakunya suatu keadaan yang berkaitan dengan tujuan pemindahan. Harta tidak dianggap dipindahkan jika ia tertakluk kepada risiko pelucuthakan yang besar, dan pada masa pemindahan, fakta dan keadaan menunjukkan bahawa keadaan pelucuthakan itu tidak dapat dikuatkuasakan.

Lihat Treas. Seksyen 16b Eksekutif Individu yang layak sebagai eksekutif di bawah seksyen 16 b Akta Bursa Sekuriti boleh tertakluk kepada saman jika menjual stok pada keuntungan dalam tempoh enam bulan selepas pembelian stok. Sekatan Kelewatan Sekatan Lapisan adalah sekatan selain daripada sekatan tidak luput lihat di bawah dan termasuk sekatan yang membawa risiko pelucuthakan yang besar. Sekatan Bukan Kelewatan Sekatan Tidak Berlaku tidak akan luput dan memerlukan pemegang stok untuk menjual, atau menawarkan untuk menjual, stok pada harga yang ditentukan di bawah formula.

opsyen saham insentif ekuiti

Lihat Notis, C. Untuk maklumat mengenai cukai pekerjaan, lihat Notis Pemeriksa hendaklah mengkaji syarat-syarat Opsyen Berkanun dan mengesahkan bahawa ia tidak dibenarkan untuk dilayan dengan cara lain selain sebagai Pilihan Saham Berkanun. Kelayakan Disposisi Pelupusan kelayakan berlaku apabila pekerja memegang saham selama sekurang-kurangnya dua tahun dari tarikh pemberian dan satu tahun dari tarikh latihan. Sekiranya keperluan tempoh pegangan tertentu dipenuhi, pekerja akan mengiktiraf keuntungan atau kerugian modal atas pelupusan stok tetapi masih tiada potongan untuk majikan.

Pelan pampasan ini mungkin termasuk opsyen saham, stok terhad, dan lain-lain jenis pampasan berasaskan ekuiti. Rancangan itu boleh membincangkan peletakan opsyen dan peletakhakan sekiranya berlaku perubahan dalam kawalan i.

Mereka tidak dianggap sebagai risiko pelucuthakan yang besar dan tidak menangguhkan pengiktirafan pendapatan, oleh itu, pembekal perkhidmatan mengiktiraf pendapatan dengan segera selepas pemberian dan syarikat itu dibenarkan potongan.

Pemeriksa juga harus mengesahkan bahawa pembayar cukai tidak dibatalkan atau dikurangkan pinjaman kepada eksekutif bagi mereka untuk melaksanakan opsyen atau membeli saham terhad.

Jadual Pampasan Ringkasan kemudiannya diikuti oleh jadual dan pendedahan lain yang mengandungi maklumat yang lebih spesifik mengenai komponen pampasan bagi tahun yang telah siap dibina. Pendedahan ini termasuk maklumat mengenai pemberian opsyen saham, hak penghargaan saham, anugerah pelan insentif jangka panjang, pelan pencen, kontrak pekerjaan, dan perkiraan yang berkaitan.

Dividen daripada stok terhad. Sekiranya pekerja atau kontraktor bebas menerima dividen atau pendapatan lain dari stok terhad yang tidak dibenarkan, amaun itu dianggap pampasan tambahan kepada individu dan mesti dimasukkan ke dalam pendapatan, tertakluk kepada cukai pekerjaan, dan boleh ditolak oleh perbadanan. Setelah jaket anjung saham terhad, dividen dianggap sebagai pendapatan dividen dan bukan pampasan.

opsyen saham insentif ekuiti

Sekiranya harga opsyen tidak ditetapkan dan ditentukan pada masa opsyen diberikan, harga opsyen akan dikira seolah-olah opsyen telah dilaksanakan pada tarikh pemberian. Lihat Notis Apa-apa keuntungan tambahan mengenai pelupusan saham dicirikan sebagai keuntungan modal. Majikan tidak menerima potongan cukai untuk pampasan yang diiktiraf oleh pekerja di bawah peraturan khas ini. Disqualifying Dispositions A failure to meet the requirement period holds results in disposition of disposition of stock purchased by exercising an Stock Option Statutory.


Panduan ini adalah semasa melalui tarikh penerbitan. Oleh kerana perubahan mungkin berlaku selepas tarikh penerbitan yang akan menjejaskan ketepatan dokumen ini, tiada jaminan dibuat mengenai ketepatan teknikal selepas tarikh penerbitan. Apakah Pampasan Berdasarkan Ekuiti? Istilah "pampasan berasaskan ekuiti" merangkumi apa-apa pampasan yang dibayar kepada pekerja, pengarah, atau kontraktor bebas yang didasarkan pada nilai stok yang ditentukan secara amnya, stok majikan, yang mungkin suatu perbadanan atau perkongsian.

Pemeriksa hendaklah mengesahkan bahawa pelan di mana opsyen berkanun boleh diberikan telah diluluskan oleh lembaga pengarah dan pemegang saham. Rancangan Opsyen Saham Berkanun memerlukan kelulusan pemegang saham dalam tempoh 12 bulan sebelum atau selepas pengangkatan oleh lembaga pengarah.

Langkah-langkah tambahan mesti diambil untuk menyatukan pemotongan pada tahun yang sesuai untuk syarikat dengan akhir tahun fiskal. Perbezaan dalam penyesuaian mungkin menunjukkan isu pendapatan atau cukai pekerjaan.


Lihat Treas Peraturan Perbendaharaan. Perbincangan tambahan mengenai pinjaman yang dikurangkan yang digunakan untuk memperoleh saham majikan didapati di bawah isu-isu yang berpotensi. Pemindahan Saham dan Anugerah Tentukan jika stok sebenarnya dipindahkan. Pemindahan tidak hanya bergantung pada penerimaan stok. Tentukan sama ada keadaan berikut wujud: Adakah pekerja atau kontraktor bebas mempunyai hak mengundi dan dividen?

Ia lebih terperinci daripada Borang K dan memberikan terperinci khusus mengenai bilangan opsyen yang diberikan dan jumlah harga pelaksanaan di bawah pelbagai pelan. Jadual Pampasan Ringkasan, yang terdapat dalam pernyataan proksi muktamad, adalah asas pendedahan SEC yang diperlukan untuk pampasan eksekutif. Jadual Pampasan Ringkasan menyediakan, di satu lokasi, gambaran menyeluruh mengenai amalan gaji eksekutif syarikat.




Bagi syarikat tahun fiskal, pelan tersebut boleh dilampirkan kepada DEF 14A untuk tahun kalendar yang terdahulu. Lihat bahagian Opsyen Saham Berkanun untuk maklumat lanjut. Penyata Pendaftaran Borang S-3 digunakan oleh syarikat untuk mendedahkan maklumat kewangan penting. Borang 4 Kenyataan Perubahan dalam Pemilikan Bermanfaat memberikan maklumat mengenai pelupusan saham sama ada dengan penjualan atau pemindahan.

Borang Dokumen SEC K adalah laporan tahunan yang difailkan dengan SEC dan menyediakan senarai lengkap seksyen 16 eksekutif dan pengarah, pampasan eksekutif, dan pemilikan sekuriti pemilik dan pengurusan benefisial tertentu. Termasuk di dalam Borang K adalah perkara 10, 11, dan 12, dan rujukan kepada pameran tambahan yang difailkan dengan SEC yang mungkin mengandungi pelan pampasan tambahan untuk eksekutif.

Bergantung pada syarat-syarat pengaturan, pekerja mungkin berhak untuk menerima hanya pertumbuhan nilai saham antara masa majikan yang mengagihkan saham hantu dan masa pekerja mengeluarkan saham. Sebagai alternatif, pekerja mungkin berhak untuk menerima keseluruhan nilai stok serta sebarang dividen yang dibayar dari masa majikan memberikan saham hantu. Majikan tidak memegang saham sebenar bagi pekerja, tetapi bergantung kepada syarat-syarat pelan, pekerja boleh dibayar dalam saham sebenar atau secara tunai pada masa pengeluaran tunai.